海南自贸港个人所得税优惠政策最全梳理

《海南自由贸易港建设总体方案》提出：2025年前，对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征；

2025年后，享受政策的对象不再局限于高端人才和紧缺人才，只要是一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天的个人，其取得来源于海南自由贸易港范围内的综合所得和经营所得，均按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税。

各地个税对比

地区    税率    适用范围    

海南自由贸易港    最高15%    

境内、境外人才

粤港澳大湾区    最高15%    境外人才    

上海临港新片区    承诺最高15%    境外人才    

中国香港    最高17%    所有人    

新加坡    最高22%    所有人    

实施方案

6月23日，财政部、税务总局联合发布《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》，明确：

◆ 对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。

◆ 享受优惠的所得，包括来源于海南自由贸易港的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得）、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。

◆ 对享受优惠政策的高端人才和紧缺人才实行清单管理。

8月26日，海南省人民政府印发了《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》，明确：

◆ 享受海南自贸港个人所得税优惠政策高端紧缺人才的标准。

◆ 该办法自2020年1月1日起执行至2024年12月31日。

适用条件

1、在海南自由贸易港工作；

2、与在海南自由贸易港注册且实质性运营的企业或单位签订了1年以上劳动合同或聘用协议；

3、一个纳税年度内在海南自由贸易港连续缴纳社会保险6个月以上（须包含本年度12月当月）的高端紧缺人才。

高端人才范围

符合下述条件之一即可：

1. 经海南省各级人才管理部门所认定的人才。

2. 一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上。

紧缺人才范围

符合海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录（目录附后，适时动态调整）。

主要包括以下五类：

1. 旅游业、现代服务业、高新技术产业三大产业和热带高效农业种业、医疗、教育、体育、电信、互联网、文化、维修、金融、航运等重点领域技能技术骨干和管理人才；

2. 海南省机关事业单位人才以及法定机构、社会组织聘用人才；

3. 符合《外国人来海南工作许可管理服务暂行办法》相关标准的外国人才；

4. 在海南自由贸易港执业的港澳台人才；

5. 海南其他非限制性准入行业领域急需的技能技术骨干和管理人才。

政策效应

据测算，符合条件的人才来海南自贸港工作，若全年总收入超41.5万元，缴纳个税时没有“子女教育”、“赡养老人”等相关专项抵扣，实际税负达15%，即可真正享受海南自贸港15%的个税优惠。薪酬越高，享受的优惠力度也将更大。

实施个税优惠政策，将有利于吸引企业高管、行业精英和学科带头人等人才集聚海南，吸引越来越多以薪酬为主要标准认定的技术、设计、咨询和专业服务等多方面人才来海南创业就业，有助于海南吸引投资，促进产业发展，增加就业机会，从而推动经济增长。

海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录（2020年版）1.旅游业技能技术骨干和管理人才

旅游战略研究人才

旅游行业研究人才

旅游市场研究人才

旅游服务与管理人才

旅游资源开发与利用人才

景区开发与管理人才

旅文创新人才

旅行社经营管理人才

酒店管理人才

餐饮管理与服务人才

会展策划与管理人才

旅游信息管理与分析人才

特级导游

酒店高级培训师等

2.现代服务业技能技术骨干和管理人才

战略性研究人才

商务谈判人才国际贸易救济人才商务法律人才翻译人才食品工程师产业规划与分析人才经济分析和产品分析人才市场运作与监控人才涉外公证人才司法鉴定法医人才司法鉴定物证类人才司法鉴定行业环境损害类人才国际商事仲裁人才管理咨询人才招商专业服务人才营销管理人才等3.高新技术产业技能技术骨干和管理人才

高端制造业研发制造人才

船舶研发设计制造人才海洋工程研发设计制造人才汽车研发设计制造人才环保工程师石化工程师节能减排项目运作人才污染防治处理专业人才工艺研究工程师实验室分析员高级软件测试工程师自动化设备工程师数字集成电路设计工程师新能源开发利用及项目运作人才等4.农业领域技能技术骨干和管理人才

种业管理人才

体系编制推广人才

种业成果推广应用人才

动植物遗传育种人才

种质资源开发研究人才

种植养殖加工人才

项目策划人才

南繁建设营运人才等

5.医疗领域技能技术骨干和管理人才

研发项目负责人

药品研发人员药物质量研究员药物合成技术人员动物实验研究员有机合成研究员药理分析人员病理诊断人员临床研究带头人临床检验人员临床实验（CRO）人员药品检测人员医疗器械高级技术顾问医药物流管理人才战略采购经理医药零售管理人才执业医生执业药师康复师等

6.教育领域技能技术骨干和管理人才

科研团队成员

教师研究员教育管理人才合作办学项目管理人才等

7.体育领域就业创业的技能技术骨干和管理人才

体育产业管理人才

项目赛事运营与开发人才体育项目管理与推广人才体育教练员赛事项目经理赛事执行专员海外赛事BD人才等

8.电信领域技能技术骨干和管理人才信息化咨询顾问电子工程师芯片设计工程师芯片设计架构师弱电智能化设计师表面处理工程师贴片技术（SMT）工程师印刷线路板布局（PCB Layout）工程师真空镀膜工程师工业（IE）工程师工艺（PE）工程师新产品导入（NPI）工程师射频（RF）工程师电讯设计师通信专业技术人员等

9.互联网领域技能技术骨干和管理人才管理人才产品（项目）经理软件工程师硬件工程师大数据分析工程师大数据处理与应用人员空间信息与数字技术人员界面设计（UI）师WEB前端开发工程师多媒体（游戏）开发工程师算法工程师系统架构工程师网络安全工程师移动开发工程师运维工程师信息安全工程师通信专业技术人员计算机辅助设计（CAD）研发工程师计算机辅助工程（CAE）研发工程师数字媒体技术人员智能科学与技术人员等

10.文化领域技能技术骨干和管理人才

文体项目经营管理人才

文献资料开发人才文献采编人才考古专业人才文物鉴定人才文物保护人才文物修复人才陈列宣教人才文物藏品资料管理人才编剧、导演、作曲、指挥、表演人员舞美设计人才舞台技师文学绘画雕塑创作人才新闻采编和播音人才文博艺术策展人才动漫设计创作人才广告设计师平面设计师新媒体运营人才拍卖师等

11.维修领域技能技术骨干和管理人才

汽车维修人才

船舶维修人才航空维修人才医疗器械维修人才等

12.金融领域技能技术骨干和管理人才金融管理人才战略研究人才行业研究人才市场研究人才科技金融人才基金经理投资银行业务人才授信审批人才固定收益外汇大宗商品（FICC）人才交易所投资人才产业投资咨询人才保险精算人才供应链金融业务人才航运金融业务人才离岸金融业务人才跨境金融人才跨境国际贸易融资人才绿色金融人才文化金融人才互联网金融人才创业金融人才财富管理人才金融产品研发人才金融公关人才金融数据分析人才金融法律人才金融财会人才金融审计人才金融监管人才担保业务人才保理业务人才保险资产管理人才再保险业务人才核保理赔人才融资租赁人才征信评估人才合规与反洗钱人才风险管理人才等

13.航运领域技能技术骨干和管理人才港口土建项目管理员港口及航道规划建设运营人才航运管理人才船舶服务人才涉外港口业务员涉外法务专员港口现场指导员（调度员、中控员、计划员）外事代表注册验船师船员资格人员（含船员、渔业船员）飞行员航空人员资格人员（空勤人员和地面人员，包括民用航空器外国驾驶员、领航员、飞行机械员、飞行通信员、航空安全员、民用航空电信人员、航行情报人员、气象人员、空乘人员等）推进器研发人才卫星导航开发人才气动设计工程师建模计算工程师空天信息科技人员等

14.物流、建筑、海洋油气、统计类等物流企业经营管理人才、物流业研究人才、物流项目开发人才、物流园区配送中心规划设计人才、物流计划工程师、供应链专员、国际采购经理、国际货代管理师、关务专员；建筑规划项目管理人才、建筑设计及研究人才、城乡规划及研究人才、风景园林设计及研究人才；海洋油气工程跟踪管理人才、海洋油气资源评价人才、海洋油气勘探人才、海洋油气地质评价人才；研究类统计专业人才、分析类统计专业人才、法律类统计专业人才等

15.其 他海南省机关事业单位人才以及法定机构、社会组织聘用人才。符合《外国人来海南工作许可管理服务暂行办法》相关标准的其他外国人员（C类）。在海南自由贸易港执业的港澳台人才。海南其他非限制性准入行业领域急需的技能技术骨干和管理人才。

来源：海南自由贸易港微信公众号

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