深交所发函13问 涉嘉凯城扣非净利润连续6年为负等问题

5月25日，深交所对嘉凯城年报中扣非净利润连续6年为负，子公司股权转让损益合理性，偿债能力等13个问题发布了问询函。

问询函提到，年报显示，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润为-80,025.09 万元，连续六年为负；非经常性损益中非流动资产处置损益金额为107,108.21万元。深交所要求嘉凯城说明非流动资产处置损益的具体构成、处置原因以及出售资产的定价依据，并分析说明未来改善经营、提高主业盈利能力的具体措施。

其次，年报显示，2019 年公司投资收益 107,079.89 万元，占归属于母公司所有者的净利润 936.26%。报告期内，公司处置多家子公司股权，深交所列举了共4宗资产出售事项，要求嘉凯城解释上述事项对公司 2019 年归属于上市公司股东的净利润的具体影响金额，并详细分析公司于 2019 年确认股权转让损益的依据及合理性。

第三，年报显示，2019 年，公司向广州市凯隆置业有限公司拆入资金 193,750 万元。另外，公司计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费为 11,004.90 万元。深交所要求嘉凯城说明向广州市凯隆置业有限公司拆入资金的使用期限，资金拆借利息的计算过程，费率是否公允合理，并说明对非金融企业收取的资金占用费产生的原因、涉及的对手方及关联关系等。

第四，年报显示，报告期末公司流动资产1,334,506.34万元，公司应收账款 9,302.32 万元，其他应收款595,218.56万元，应收款项合计604,520.88万元，占流动资产的45.30%，同比增长76.91%。应收账款中，按组合计提坏账准备的应收账款2至3年计提比例为 26.30%，1至2年计提比例为 29.61%。深交所嘉凯城要求结合应收款项大幅增长情况，说明公司本年收入确认条件、结算方式、销售政策、信用政策等是否发生变化。

第五，报告期末，公司存货账面余额为 616,963.61万元，其中包括借款费用资本化金额 106,863.22万元。存货跌价准备金额 7,642.29万元，计提比例为1.24%。存货跌价准备本期减少18,386.48万元，同比下降70.59%，其中本期转回或转销3,236.87万元。深交所请公司解释公司存货跌价准备减少、转回或转销的原因及依据，存货跌价准备计提是否充分。

第六，公司资产减值损失本期发生额为 1,841.15 万元，同比减少97.40%。深交所要求公司比较报告期及上年同期的资产减值情况，分析公司报告期内资产状况及经营前景是否产生重大变化，各项资产减值损失大幅减少的原因、各项资产可回收金额的确定依据和过程，资产减值损失计提是否充分合理。

其余问题包括负债、成本方面，深交所要求公司说明123.2亿元流动负债中主要有息负债的金额、到期期限、还款计划，并补充说明公司前五名供应商的情况，解释第一大供应商采购金额占营业成本总额的60.65%、占年度采购总额的48.08%这一问题。

就2008年浙江省商业集团有限公司及其重组关联方承诺，因上海曼荼园项目、南京嘉业国际城项目至今未完成销售，深交所要求嘉凯城进一步补充披露截至目前上海及南京项目各自销售情况，并分析是否能够完成预测业绩，如否，说明相关方预计补偿方式和补偿安排。

此外，就投资金额同比增长132.10%、政府扶持资金同比增长545.38%、变更会计师事务所、多位高管变动等问题，深交所均向嘉凯城提出了补充细节、分析合理性的要求。

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