在北京公司和个人买卖房产,相关税费和持有成本差异在哪里?

大利近期整理了公司和个人买卖房屋的税费差异，在此分享给大家，仅供各位看客参考。本文所指的公司是指在京注册的有限责任公司，一般是小规模纳税人，其他外资企业、分支机构和个体工商户购房的条件和要求，详情找个链家经纪人咨询下就行，推荐我的859俱乐部精英经纪人。

一、关于买房

公司买房，需缴纳契税3%，印花税0.05%，没有税收减免优惠，公司可购买住宅和商办，不限购套数，但必须全款买房，不能贷款，部分商办类房产仅限公司资质购买。

个人买房，首套普通住宅（<或=90平米）契税1%，非普通住宅（>90平米）契税1.5%。二套房不分是否普通住宅契税3%。京籍家庭限购两套房，非京籍家庭，需要有连续60个月（5年）社保或个税，限购一套住宅。个人购房免征印花税。

二、关于用房

公司每年要交房产税，房产税计算方法是房屋购买价格*0.84%或者当地年租金指导价12%。如租金指导价3000元每月，房产税每年3000*12*12%=4320元。公司买房需保持经营状态，要每个月会计报税，公司代账费每年2400元左右，公司注册地址费，如果买商办可以用自家房，要是买住宅，公司地址费每年4000元-8000元不等。

个人免征房产税，持有环节没有成本。

三、关于卖房

个人卖房，涉及到增值税及附加和个人所得税，免征印花税，本文所指房产为正规商品房，不考虑涉及到土地出让金和综合地价款的特殊房产。

1、增值税及附加，如果是不满二，增值税及附加=网签价/1.05*5.3%，满二普通住宅，免征增值税及附加，非普通住宅，增值税及附加为 [（网签价-原值）/1.05]*5.3%，增值税附加减半征收；

2、个人所得税，如果是满五唯一住宅，免征个人所得税，非满五唯一，个人所得税=（网签价-原值-合理费用）*20%，原值未知，个人所得税=（网签价-本次增值税）*1%。

公司卖房，涉及到增值税及附加，企业所得税，印花税，土地增值税。

1、增值税及附加，增值税 =[（网签价-原值）/1.05]*5%，增值税附加：增值税*12%，没有减免，不限2年时间。

2、企业所得税，根据我国相关规定，取得房产销售收入应并入当期收入总额计算缴纳企业所得税，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-准予允许弥补的以前年度亏损。企业所得税的税率一般为25%，视公司注册地政策扶持、企业资信和经营情况，有减按20%、15%征收或免征等政策。

3、印花税，公司卖房子需要缴纳税0.05%的印花税。

4、土地增值税，土地增值税以纳税人出售商品房所取得的增值额为计税依据。增值额为纳税人出售商品房所取得的收入减去扣除项目金额的余额。扣除项目有，1.取得土地使用权所支付的金额；2.开发土地的成本、费用；3.新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；4.与转让房地产有关的税金；5.财政部规定的其他扣除项目。土地增值税实行四级超率累进税率，1.增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；2.增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；3.增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；4.增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

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